TABLOUL

TABLOUL

Anexa nr.1

CU VALORILE IMPOZABILE , IMPOZITELE ,TAXELE LOCALE ŞI AMENZILE, STABILITE

IN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2011

CAPITOLUL I - CODUL FISCAL - TITLUL IX - IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE

Valorile impozabile prevăzute la art. 251 alin. (3), impozitele şi taxele locale care constau într-o anumită sumă în lei şi care se indexează/ajustează anual, în condiţiile art. 292 şi respectiv art. 295 alin. (12), precum şi amenzile care se actualizează potrivit art. 294 alin. (7)

I. LEGEA NR. 571/2004 privind Codul fiscal

CAPITOLUL II – IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLADIRI

A. Persoane fizice VALORILE IMPOZABILE

pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice

Art.251 alin.(3)

Tipul clădirii

Valoarea impozabilă

- lei/m2 -

Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire [condiţii cumulative)

cumulativecumulative,,,

cumulative]

Fără instalaţii de apă, canalizare, electricitate sau încălzire

NIVELURILE PROPUSE

PENTRU ANUL 2011

NIVELURILE PROPUSE PENTRU ANUL

2011

A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă, arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic

orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic

806

478

B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatra naturala, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic

vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic

219

137

C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic

din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic

137

123

D. Clădire-anexa cu pereţii exteriori din lemn, din piatra naturala, din cărămidă

nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic

E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresa încăperi amplasate la

subsol, la demisol şi/sau la mansarda, utilizate ca locuintă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D

75% din suma care s-ar aplica clădirii

F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresa încăperi amplasate la subsol,la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decăt cel de locuinţă

În oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D

50% din suma care s-ar aplica clădirii

50% din suma care s-ar aplica cladirii

Art.251

(3) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei/mp, din tabel.

(4) Suprafata construită desfasurata a unei clădiri se determina prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinta şi suprafeţele scarilor şi teraselor neacoperite.

(5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajusteaza în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasata clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (3), cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului localitaţii.

ZONA ÎN CADRUL LOCALITATII RANGUL LOCALITATII –III-

A 2,30

B 2,20

C 2,10

D 2,00

(6) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corectie prevăzut la alin. (5) se reduce cu 0,10.

(7) Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează:

a) cu 20%, pentru clădirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă (mai veche de anul 1960 exclusiv);

b) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă (intre 1960-1980 exclusiv).

(8) În cazul clădirii utilizate ca locuinţă, a cărei suprafaţă construită depăşeşte 150 de metri pătraţi, valoarea impozabilă a acesteia, se majorează cu câte 5% pentru fiecare 50 metri pătraţi sau fractiune din acestia.

(8^1) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel ca acesta se considera ca fiind cel în care au fost terminate aceste ultime lucrări.

Art. 252

(1) Dacă o persoana fizică are în proprietate două sau mai multe clădiri, impozitul pe clădiri se majorează după cum urmează:

a) cu 65% pentru prima clădire în afara celei de la adresa de domiciliu;

b) cu 150% pentru a doua clădire în afara celei de la adresa de domiciliu;

c) cu 300% pentru a treia clădire şi următoarele în afara celei de la adresa de domiciliu.

(2) Nu intră sub incidenţa alin. (1) persoanele fizice care deţin în proprietate clădiri dobândite prin succesiune legală.

(3) În cazul deţinerii a doua sau mai multe clădiri în afara celei de la adresa de domiciliu, impozitul majorat se determină în funcţie de ordinea în care proprietăţile au fost dobândite, aşa cum rezultă din documentele ce atestă calitatea de proprietar

(4) Persoanele fizice prevăzute la alin. (1) au obligaţia să depună o declaraţie specială la compartimentele de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale în raza cărora îşi au domiciliul , precum şi la cele în raza cărora sunt situate celelalte clădiri ale acestora.

Modelul declaraţiei speciale este cel prevăzut prin norme metodologice aprobate prin Hotărâre a Guvernului.

B. PERSOAN JURIDICE		NIVELURILE PROPUSE PENTRU ANUL 2011 PENTRU ANUL 2010
		Cota aplicată asupra valorii de inventar a clădirii (%)
Art.253 alin.(2) – cota de impozit stabilită prin H.C.L.		1,5%
Art.253 alin.(3^1) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, de către locatar, din punct de vedere fiscal, acesta are obligaţia sa comunice locatorului valoarea lucrărilor executate pentru depunerea unei noi declaraţii fiscale, în termen de 30 de zile de la data terminării lucrărilor respective.
Art.253 alin.(6) – cota de impozit stabilită prin HCL În cazul unei clădiri care nu a fost reevaluată în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinţă, cota impozitului se stabileşte de Consiliul Local la şi se aplică la valoarea de inventar a clădirii înregistrată în contabilitatea persoanelor juridice, până la sfârşitul lunii în care s-a efectuat reevaluarea şi a fost înregistrată ca atare în contabilitatea proprietarului – persoană juridică.		12%
Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, persoanelor juridice, se stabileşte *taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. Art.253 alin.(7)* - În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar; b) valoarea care se ia în considerare la calculul impozitului pe clădiri este valoarea din contract a clădirii, aşa cum este ea înregistrată în contabilitatea locatorului sau a locatarului, conform prevederilor legale în vigoare; c) în cazul în care contractul de leasing încetează altfel decât prin ajungerea la scadenta, impozitul pe clădiri este datorat de locator. Art.254 alin.(5) - Orice persoană care dobândeşte, construieşte sau înstrăinează o clădire are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în a cărei raza de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, înstrăinării sau construirii. Art.254 alin.(7) - Înstrăinarea unei clădiri, prin oricare dintre modalităţile prevăzute de lege, nu poate fi efectuată până când titularul dreptului de proprietate asupra clădirii respective nu are stinse orice creanţe fiscale locale cu excepţia obligaţiilor fiscale scadente până la data de întâi a lunii următoare celei în care are loc înstrăinarea. Atestarea achitării obligaţiilor bugetare se face prin certificatul fiscal emis de compartimentul de specialitate al autorităţilor administraţiei publice locale.
	Actele prin care se înstrăinează clădiri cu încălcarea prevederilor prezentului alineat sunt nule de drept.

CAPITOLUL III - IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN
A. IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN INTRAVILAN – TERENURI CU CONSTRUCŢII Art.258 alin.(2) - lei/ha -
Zona în cadrul localităţii		NIVELURILE PROPUSE PENTRU ANUL 2011
Zona în cadrul localităţii		Nivelul impozitului, aferent localităţii de rang III
A		5640
B		3832
C		1821
D		1060
											Nivelul impozitului, aferent localităţii de rang III
B. IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN INTRAVILAN – ORICE ALTĂ CATEGORIE DE FOLOSINŢĂ DECÂT CEA DE TERENURI CU CONSTRUCŢII Art.258 alin.(4) - lei/ha -
Nr. crt.			NIVELUL
Nr. crt.			Zona A		Zona B		Zona C		Zona D
				Nivel propus pentru anul 2011		Nivel propus pentru anul 2011		Nivel propus pentru anul 2011		Nivel propus pentru anul 2011 2010
1	Teren arabil			24		18		16		13
2	Păşune			18		16		13		11
3	Fâneaţă			18		16		13		11
4	Vie			40		30		24		16
5	Livadă			46		40		30		24
6	Pădure sau alt teren cu vegetatie forestieră vegetaţie forestieră			24		18		16		13
7	Teren cu ape			13		11		7		X
8	Drumuri şi căi ferate			X		X		X		X
9	Neproductiv			X		X		X		X

(5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulţeşte cu coeficientul de corectie corespunzător prevăzut în următorul tabel:

Rangul localităţii/ Coeficientul de corectie

III	3,00

Încadrarea terenurilor în categoriile de folosinţă din tabelul de mai sus se va face numai în baza documentelor justificative prezentate de contribuabili, respectiv extras de carte funciară valabil (actualizat) cu poziţii distincte pentru terenurile din alte categorii de folosinţă decât cele cu construcţii, situate în intravilanul orasului.

(7) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosinta se pot face numai pe baza de documente, anexate la declaraţia facuta sub semnatura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei, potrivit normelor prevăzute la art.293, sub sancţiunea nulităţii.

Art. 258 alin.(5^1)

Ca excepţie de la prevederile alin. (2), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decăt cea de terenuri cu construcţii, impozitul pe teren se calculează conform prevederilor alin (4) şi art.287 alin(1) numai dacă

îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii:

a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultura;

b) au înregistrate în evidenta contabila venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

În caz contrar, impozitul pe terenul situat în intravilanul unităţii administartiv teritoriale, datorat de contribuabilul persoană juridică se calculează conform alin. (2) – impozit pe teren amplasat în intravilan, teren cu construcţii.

NOTĂ :

În cazul impozitului pe terenurile amplasate in intravilan, pentru a nu majora sau diminua, după caz, nivelurile respective ca efect al rotunjirilor la a doua zecimală în urma conversiei generată de aplicarea Legii nr.348/2004 privind denominarea monedei naţionale, s-a procedat la raportarea nivelurilor impozitului pe teren în lei/ha, ţinănd seama de faptul că 1 m.p. este egal cu 0,0001 ha.

Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe teren.

C. IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN EXTRAVILAN Art.258 alin.(6) Lei/ha le- lei/ha -
Categoria de folosinţă pentru anul 2011	zona	Zona A Zona B Zona C Zona D
1. Teren cu construcţii		27 24 22 19
2. Teren arabil		43 41 39 36
3. Păsune		24 22 19 17
4. Făneaţă		24 22 19 17
5. Vie pe rod, alta decăt cea prevăzută la nr.5.1		48 46 43 41
5.1 Vie până la intrarea pe rod		X X X X
6. Livadă pe rod, alta decăt cea prevăzută la nr.6.1		48 46 43 41
6.1.Livadă până la inrarea pe rod		X X X X
7. Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu e		14 12 10 7
exceptia celui prevăzut la nr.crt.7.1
7.1. Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure		X X X X
cu rol de protecţie
8. Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole		5 4 2 1
8.1 Teren cu amenajări piscicole		29 27 24 22
9. Drumuri şi căi ferate		X X X X
10. Teren neproductiv		X X X X
NOTA : În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul de mai sus, înmulţită cu coeficientul de corecţie corespunzător prevăzut la art. 251 alin. (5)*) astfel : Zona în cadrul Rangul localităţii localităţi III A 2,30 B 2,20 C 2,10 D 2,00

Art.258 alin(7) – Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosinţă se pot face numai pe bază de documente, anexate la declaraţia făcută sub semnătură proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei, potrivit normelor prevăzute la art.293, sub sancţiunea nulităţii. Art.258 alin(8) – Atât în cazul clădirilor, cât şi al terenurilor, dacă se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări tehnice de cadastru.Datele rezultate din lucrările tehnice de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar modificarea sarcinilor fiscale operează începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care se înregistrează la compartimentul de specialitate lucrarea respectivă, ca anexă la declaratia fiscală Art.258 alin(6^1) – Înstrăinarea unui teren, prin oricare dintre modalităţile prevăzute de lege, nu poate fi efectuată până când titularul dreptului de proprietate asupra terenului respectiv nu are stinse orice creanţe fiscale locale, cu excepţia obligaţiilor fiscale aflate în litigiu, cuvenite bugetului local al unităţii administrativ- teritoriale unde este amplasat terenul sau al celei unde isi are domiciliul fiscal contribuabilul în cauza, cu termene de plata scadente pana la data de întâi a lunii următoare celei în care are loc înstrăinarea. Atestarea achitării obligaţiilor bugetare se face prin certificatul fiscal emis de compartimentul de specialitate al autorităţilor administraţiei publice locale. Actele prin care se înstrăinează terenuri cu încălcarea prevederilor prezentului alineat sunt nule de drept.
CAPITOLUL IV - IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT
Art.263 alin.(2) Mijloace de transport cu tracţiune mecanică
Mijloc de transport	valoarea impozitului - lei/200 cm3 sau fracţiune -
Mijloc de transport		NIVELURILE PROPUSE PENTRU ANUL 2011
1. Motorete, scutere, motociclete şi autoturisme cu capacitatea cilindrica de pana la 1600 cmc inclusiv		8
2. Autoturisme cu capacitatea cilindrica între 1601 cmc şi 2000 cm3 inclusiv		18
3. Autoturisme cu capacitatea cilindrica între 2001 cmc şi 2600 cm3 inclusiv		72
4. Autoturisme cu capacitatea cilindrica între 2601 cmc şi 3000 cm3 inclusiv		144 144
5. Autoturisme cu capacitatea cilindrica de peste 3.001 cmc